智通財經APP獲悉，歐洲銀行監管局(EBA)週四表示，歐盟銀行可能在誇大危機中用於填補資本缺口的高風險債務的價值。全球金融危機後，銀行開始發行額外一級(AT1)債券以增強資本，該債券也稱爲應急可轉換債券或“CoCos”。如果銀行的資本水平低於一定水平，這些債券就會轉化爲股權或被註銷。
這類債券的購買者與銀行之間曾發生過沖突，最近的一次發生在瑞士信貸被迫與瑞銀集團(UBS.US)合併時，總額約爲170億美元的AT1債券被減記爲零，從而引發了訴訟。
歐洲銀行管理局表示，它已對銀行如何發行AT1債券進行了調查，並在週四的一份報告中列出了調查結果，其中包括新的“模板”，以更好地規範AT1債券的信息，並更準確地反映其價值。
該指南旨在限制銀行在發行AT1債券時進行定製調整的空間。
歐洲銀行監管局表示：“有些條款的措辭可以更好，因爲按照最初的提議，它們可能會導致監管規定方面的不確定性，例如損失吸收機制的有效性及實施，或可能會增加這些工具本就已經很高的複雜性。”
該局指出，根據會計規則記錄在銀行資產負債表上的債券“賬面”價值與“名義”價值之間存在差異。
歐洲銀行監管局表示：“爲審慎起見，有必要使用賬面價值(會計價值)衡量非CET1資本工具，以防止高估或低估可用於彌補損失的資本總額。”
此外，該機構表示，爲了計算和報告監管資本比率，資本工具必須始終如一地反映其實際損失吸收能力。”
全球監管機構正在研究瑞士信貸事件是否意味着需改變資本緩衝中AT1債券的使用。全球銀行監管機構巴塞爾委員會(Basel Committee of banking regulators)稱，繼去年包括瑞士信貸在內的銀行業動盪之後，對AT1債券的複雜性、透明度和理解進行評估可能是有好處的。