突發！美國審計前「中國暫停德勤北京辦公室」 指控華融審計嚴重缺陷、罰款2.12億元

© Reuters. 突發！美國審計前「中國暫停德勤北京辦公室」 指控華融審計嚴重缺陷、罰款2.12億元

FX168財經報社(香港)訊 美國審計監管機構(PCAOB)下週將訪問香港，展開新一輪的審計檢查，旨在防止中國公司從紐約證券交易所退市，德勤(Deloitte)被挑選爲受審計公司。但中國財政部週五(3月17日)表示，德勤因對中國華融的審計存在嚴重缺陷，罰款2.12億元人民幣，約合3080萬美元，並且暫停德勤北京辦公室的運營三個月。

中國財政部指出, 德勤未充份關注華融多項經濟業務實質, 未穿透審計底層資產真實狀況, 對重大事項忽略審批合規性, 對已經識別的異常交易未恰當發表審計意見, 未能客觀評價企業資產狀況, 未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性, 在提供審計服務期間, 未保持職業懷疑態度, 未有效執行必要的審計程序, 未獲取充分適當的審計證據, 存在嚴重審計缺陷。

經調查後，中國當局決定給予德勤總所警告, 暫停德勤北京分所經營業務三個月, 沒數違法所得並處罰款總額2億1190萬元人民幣, 德勤總所承擔連帶責任。

當局經過也發現，中國華融在2014至2019年度存在不同程度的內部控制及風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題, 對華融多間公司罰款合共80萬元人民幣, 並對於相關年度財務會計報告上簽字的19名責任人, 罰款1萬至5萬元人民幣。

另外, 對於華融審計報告簽字的兩名註冊會計師遭到吊銷註冊, 而其他12名責任人就分別給予暫停執行業務六個月、一個月及警告的行政處分。

中國財政部表示, 將加強財會監督、嚴肅財經紀律, 嚴厲打擊會計審計違法違規行爲, 從嚴監管, 嚴厲執法, 在依法保護企業和中介機構合法權益的同時, 加大執法力度, 強化對相關責任人的追責問責, 爲維護社會公平正義、規範市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。

路透社引述消息人士稱，美國審計監管機構的官員最早將於下週，在香港開始對中國公司的審計師進行新一輪檢查，作爲與北京達成的防止中資企業退市協議的一部分。

其中一位消息人士稱，美國爲即將到來的審計，挑選安永、德勤、普華永道和其他一些審計公司在香港和中國大陸的分支機構。

第二位消息人士稱，中國證券監督管理委員會(CSRC)和財政部將派出一組中國官員協助在香港進行檢查。

美國監管機構去年花了數週時間審查審計師在香港的工作，然後在12月表示他們已獲得全面檢查權限，消除了約200家中國公司可能被趕出美國證券交易所的直接風險。

這次訪問是在美國和中國去年8月達成一項具有里程碑意義的協議，以解決長期存在的關於在美國上市的中國公司審計合規性爭端之後進行的。出於安全考慮，中國當局長期以來一直不願讓海外監管機構檢查本地會計師事務所。

對於即將進行的審查，雙方官員將遵循類似於去年在香港進行現場檢查的協議。

美國審計監管機構提到，當局一直在制定計劃，在2023年初及以後恢復在中國的定期檢查和調查。它還警告說，任何阻礙檢查准入的行爲，都可能影響中國公司在美國的上市。

偉凱律師事務所常駐香港合夥人Jessica Zhou表示，根據美國審計監管機構的檢查指南，一般來說，如果會計師事務所爲超過100家發行人提供審計意見，則每家會計師事務所每年都要接受檢查。

美國審計監管機構早些時候表示，在去年的檢查中選擇了畢馬威會計師事務所旗下的中國大陸分公司，以及普華永道旗下的香港分公司。

該監管機構早些時候表示，當局在去年的檢查工作中發現「許多潛在的缺陷」，檢查報告將在今年定稿並公佈。

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