FX168財經報社(香港)訊 畢馬威(KPMG)因對爆雷的硅谷銀行(NASDAQ:SIVB)和Signature Bank的審計而面臨審查，該貸款機構對兩家銀行皆開具健康證明，隨後卻接續宣告倒閉。回顧2022年，東南亞上市公司Serba Dinamik在經過畢馬威審計後，沒有發現任何異常報告，但馬來西亞證監會(SC)經調查發現，該公司和四名高級管理人員提交虛假的13.41億美元收入報表而面臨刑事指控。
《華爾街日報》指出，硅谷銀行在畢馬威給該貸款機構開具健康證明後僅14天就倒閉，而Signature Bank在該會計師事務所簽署其審計報告11天后也宣佈倒閉。畢馬威對這兩家銀行的財務狀況瞭解多少，它漏掉了什麼，都可能成爲監管部門審查和訴訟的對象。
畢馬威於2月24日簽署了硅谷銀行的母公司硅谷銀行金融集團(SVB Financial Group)的審計報告。在擠兌可能導致現金短缺後，監管機構於3月10日接管了該銀行。
1998年至2001年期間擔任美國證監會(SEC)首席會計師的Lynn Turner說：“從常識判斷，當一家審計機構爲美國第16大銀行出具一份無保留意見的審計報告，一份無保留意見的健康證明，但在兩週內這家銀行就在沒有任何預警的情況下倒閉了，那這家審計機構就會有麻煩了。”
要確定畢馬威是否忽略了該銀行存在的問題，有兩個關鍵事實，即銀行擠兌何時真正開始，以及銀行管理層和畢馬威的審計師何時意識到了危機的存在。
針對硅谷銀行的已知情況是，上個月存款外流加速了。該行在3月8日的聲明中說：“客戶的現金提款量仍然很高，而且在2月份進一步增加。”該行表示，2月底的存款低於其1月份的預測。
這兩家銀行的審計都是在2022年進行的，所以當它們陷入困境時，審計人員沒有來得及清理銀行的賬簿。但是審計師本應該強調他們所審計的公司所面臨的風險。他們還應該提出在公司結賬後和審計工作完成前發生的重要問題。
畢馬威發言人不予對具體的審計工作置評，原因是要爲客戶保密。該會計師事務所在一份聲明中說，不對審計工作完成後發生的事情負責。
一場東南亞訴訟揭露恐慌
實際上這已經不是畢馬威第一次出現爭議，回顧2022年，馬來西亞媒體曾以超過52篇連續性報道，揭露該國上市公司世霸動力(Serba Dinamik)的審計風雲，而當時該公司的外部審計公司就是畢馬威。
簡單來說，整起事件即：世霸動力表明將對畢馬威採取法律行動，指控後者行事疏忽、違反合約及法定職責。Mohamed Ilyas強調，隨着畢馬威通報審計問題後，造成公司股價波動，蒸發超過30億令吉特。世霸動力法律顧問提到，法律行動絕對是最爲可行且合理的事情，補充無實質性理由這般通報審計問題。世霸動力在遭外部審計師畢馬威通報審計問題後，深陷40億令吉特審計疑雲，造成股價激烈波動，更慘遭各大機構投資者拋售。
在2022年4月13日，世霸動力公司和四名高級管理人員被馬來西亞證監會各罰款300萬令吉特，約合66.9萬美元，原因是提交一份虛假陳述，涉及其截至2021年12月31日的財政年期間的收入爲60.1億令吉特，約合13.41億美元，此前曾被公司的外部審計師畢馬威標記爲紅色。
世霸動力對僞造收入的刑事指控是根據馬來西亞CMSA第369(a)(B)條提出的，而四人則根據第369(a)(B)條提出指控同樣的法令，如果罪名成立，最高可判處10年監禁和最高300萬令吉特的罰款。
畢馬威於2021年5月首次向世霸動力董事會提出2020財年收入的問題，當時畢馬威還指出該公司的銷售交易、貿易應收賬款和應付賬款、現場材料餘額，以及它如何無法驗證涉及的交易對手。
披露後，畢馬威拒絕辭去世霸動力的外部審計師，促使世霸動力起訴畢馬威涉嫌疏忽和違反其作爲外部審計師的合同和法定職責。這導致畢馬威辭去其職務，理由是該訴訟阻礙了其繼續履行其作爲公司審計師職責的能力。
與世霸動力董事總經理Datuk Mohd Abdul Karim在該問題於2021年5月首次浮出水面時所說的一致，公司時任主席Mohamed Ilyas在他的宣誓書中指出，畢馬威會計師事務所已擔任其七個財政年度的法定審計師，第七年是結束的財政年2020年12月31日。
世霸動力的股票於2021年10月22日首次停牌以來，已過去一年多。
宣誓書補充說，畢馬威在任何記錄的通訊中都沒有表明世霸動力違反了證券法或證券交易所規則的任何要求或規定，也沒有表明任何可能對世霸動力的財務狀況產生不利影響的事項。
根據宣誓書，畢馬威表示，在另一位審計師進行獨立審查並獲得審查結果之前，它不會繼續審計。隨後發生的事情是馬來西亞證監會對世霸動力的突襲，Mohamed Ilyas在宣誓書中表示，該公司不知道畢馬威已與證監會接洽。
2022年6月，畢馬威辭去世霸動力的法定審計師職務。隨着該集團的問題在2022年5月浮出水面，機構投資者開始拋售其在世霸動力的股份。宣誓書強調，這對公司股價造成了下行壓力。
世霸動力爆發的假賬風波引起該國高度的矚目，當前公司已經停牌下市，但對於畢馬威在其中扮演的角色，由於過度混亂，至今仍被股民們所討論，未有統一性的評論說法。但無論如何，現如今捲入美國銀行業的暴風眼，不免讓人聯想起這場東南亞的訴訟疑雲，也讓人想要知道，最終在美國會出現何種結果。