美國國稅局（IRS）已發出提醒，73歲及以上的退休人士需在年底前從其個人退休安排（IRAs）和其他退休計劃中提取必要最低分配額（RMDs）。這些強制性提款被視為應稅收入，未能提取可能會導致重大罰款。
最近推出的SECURE 2.0法案對RMD要求帶來了變化。它提高了退休帳戶所有者必須開始提取RMDs的年齡，並取消了401(k)和403(b)計劃中指定Roth帳戶的RMDs。這意味著從2024年開始，這些計劃中指定Roth帳戶的所有者在生前將不受RMDs的約束。
最低分配規則通常影響各種計劃的原始帳戶持有人及其受益人。傳統IRA和基於IRA的計劃要求從73歲開始每年提款，不論就業狀況如何。雇主贊助的退休計劃也遵循RMD規則，但對於擁有贊助企業少於5%股份且仍在工作的個人，允許某些例外。與傳統IRA所有者不同，Roth IRA所有者在其一生中不需要提取RMDs，但受益人在所有者死亡後必須遵守這些規則。
未在截止日期前提取全額RMD的帳戶所有者將面臨25%的短缺額消費稅。如果在兩年內糾正錯誤，這一稅率可降至10%。
計算RMDs的過程涉及IRA受託人或計劃管理員通知帳戶所有者金額或提供計算服務。雖然每個計劃的RMD必須單獨計算，但所有者可以選擇從一個或多個帳戶中提取總所需金額，只要總和符合年度RMD要求即可。帳戶所有者必須確保所提取的RMD準確無誤，IRS提供工作表以協助這些計算。
如果未提取RMD，帳戶所有者應在該年度的聯邦稅務申報表中提交Form 5329。繼承IRA和退休計劃的受益人可能也需要提取RMDs，IRS為這些情況提供了指導。受益人與帳戶所有者的關係以及帳戶所有者死亡的時間，特別是與SECURE法案條款相關的時間，可能會影響分配要求。
IRS鼓勵納稅人利用IRS.gov網站上提供的工具和資源，包括表格、說明和出版物，以幫助管理他們的RMDs並了解稅務影響。
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